2022年，区税务局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习宣传贯彻习近平法治思想，按照《重庆市法治政府建设实施方案（2021—2025年）》及相关工作要求，在区委区政府和市局的正确领导下，坚持依法决策、规范执法，持续优化税收法治环境，全区税务系统依法治税工作取得阶段性进展，现将我局2022年度税收法治建设情况报告如下：

一、依法依规组织税收收入，服务地方发展大局更加有力

（一）组织收入平稳有序

全年，区税务局按照区级收入10亿元努力。1-9月，累计组织税费收入56.16亿元，同比增长37.9%。其中，税收收入11.93亿元，同比下降27.5%，扣除留抵退税因素还原后（以下简称“同口径”）下降14.3%；社保费收入27.41亿元，同比增长43.9%；非税及其他收入实现16.82亿元，其中国有土地使用权出让收入12.09亿元、矿产资源专项收入2.38亿元。税收收入中，中央级税收实现4.72亿元，同口径下降19.7%；地方级税收实现7.21亿元，同口径下降10%；区级税收实现6.82亿元，同口径下降9.2%(其中财政口径6.15亿元，同口径下降15.8%)。综合考虑全年常态税源和可调度税源，预计全年最大口径可完成税收为18.2亿元，同比下降18%，其中区级财政口径税收9.6亿元，同比下降12%。

（二）组合式税费支持政策精准落地

我局切实提升政治站位，坚持“精细服务、直达快享、科技防范、狠打骗退、快准稳好”的工作要求，上下同心戮力，确保政策红利充分释放，助力企业减负增效。1-9月，全区实施组合式税费政策减免各类税费5.39亿元，其中增值税留抵退税3.24亿元，新增减税降费1.03亿元，缓税缓费1.12亿元。

（三）“以税资政”服务地方发展大局

聚焦地区发展机遇，围绕主城都市区重要支点城市、西部陆海新通道综合服务区、渝黔合作先行示范区、国家高新区创建、綦江—万盛一体化同城化融合化等重大发展机遇，开展税收经济分析，找准綦江经济税源发展定位和优势。聚焦经济税源发展，围绕地区重点产业、行业、企业，开展分析，以“税收经济专题”“区域发展对比”“税费月度收入”三个分析为抓手，提升以税资政的前瞻性和预见性，发挥参谋助手作用，全年收入运行分析报告获得党政主要领导肯定性批示5次，积极为党委政府当好“税务智库”，提供“税务方案”，贡献“税务智慧”。

二、持续优化税收营商环境，群众纳税缴费更加便利

（一）营商环境服务升级，确保政策及时送达

以“第31个全国税收宣传月”活动为契机，深入企业“送政上门”，问计问需，排忧解难。召开专精特新企业、营商环境体验师座谈会，共收集解决问题40余件。开展纳税人学堂4期，通过税企互动平台和地方特色系统精准推送税收优惠政策10万余条。开展专票电子化网格化服务，截止10月31日，共为941户纳税人开具、接收电子专票提供“一对一”的精准服务，网格化服务完成率100%。扩大小微企业减税降分红利账单推送服务覆盖范围，向纳税人精准宣传提醒查阅“红利账单”5709条。优化办税服务体验，持续推进“非接触式”办税服务，积极拓展税企互动平台、电子税务局等纳税人端税费办理渠道的征纳互动服务，实时解决纳税人缴费人办理过程中遇到的问题。依托“党员先锋岗”、“团员示范岗”，设置老年人和残疾人办税通道，为特殊困难群体提供贴心的服务。助力企业向好发展，企业整体纳税信用状况继续保持稳中向好态势。2021年度纳入信用管理户数9237户，同比增长13.83%。其中，A级纳税人154户，同比增加71.11%；B级纳税人3573户，同比增加4.75%。“银税互动”升级扩围助力解决小微企业融资难题。1-3季度共为369户小微企业提供贷款授信额度2.29亿元。

（二）深化税收征管改革落地见效

推动《意见》进一步贯彻落实。明确改革思路和目标，印发了《意见》落实相关文件，形成了科所联动的统筹协同机制，制定符合实际的74项任务打表推进，目前已完成18项。推进征管基础事项前移。在完成市局前期30项征管基础事项前移后持续推出了19项前移事项，厘清权限配置、业务交接、人员调整等相关工作的职责，确保征管事项精准推进。1-10月，办理征管前移事项共计53179项次。着力夯实征管基础。对辖区内的16847户个体工商户全面摸排、分类管理、合力定额。其中：采取定期定额征收的16698户，采取查账征收317户。对发票开具量较大或者自开专票的纳税人进行案头分析，完成典型性调查603户。结合市局下发到大数据平台的疑点数据，转变征收方式225户，积极引导纳税人建立健全账簿，进行查账征收管理。

三、税收法治建设中存在的问题

（一）税务行政处罚裁量权不够规范

着力推动解决执法任性、不规范等问题。紧紧围绕深入推进“治税强基行动”，不折不扣落实好《川渝地区税务行政处罚裁量权实施办法》及《川渝地区税务行政处罚裁量基准》，通过问题解答、政策解读、典型案例、个案指导等形式，让一线执法人员易理解、便操作、好执行。拓展简易处罚线上办理，持续提升行政处罚办理便捷度和裁量精准度。综合运用集体审议、法制审核及说明理由制度，进一步规范从轻、减轻及免予处罚。

（二）税务执法文书不够严谨

在执法过程中还存在执法文书混用、救济权利告知不当、法条引用不规范等问题。将进一步加强执法文书使用培训辅导力度，探索运用说理式执法文书，做到情理法相融。及时规范执法文书公告送达，推动提升行政执法水平。

（三）法治队伍整体素质有待提高

干部职工的法治理论水平还有待提高，未能形成正确的、科学的法治理论思维，对税务干部的普法教育宣传的形式也还停留在会议式的学习，缺乏吸引力和生动性，法治宣传的内容与税收执法实践结合得还不够紧密等。将进一步把普法工作和教育培训相结合，邀请法学专家学者、司法机关权威人士为系统内部税务干部授课，并结合生动的案例，将法治理论和法治实践相结合，全面提升税务干部法治理论水平。

四、2023年法治建设计划

（一）提升企业破产涉税管理水平

坚持问题导向，进一步优化完善破产企业涉税事项工作指引，持续规范在税收债权主张、确认以及后续管理等方面的处置流程和要求。参照全国范围内破产处置方面的典型案例，持续提高干部职工处理破产事务的能力和水平。进一步加大对涉税疑难问题的政策宣传和解读辅导，促进社会各界有效掌握破产相关涉税处理规定，依法全面履行涉税事项。

（二）进一步规范税务执法行为

继续深化落实行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度，进一步推进执法信息网上录入、执法程序网上流转、执法活动网上监督、执法结果网上查询，全面提高执法效能。贯彻落实新修订的行政处罚法，落实好税务证明事项清单，抓好两批“首违不罚”事项清单的落地落细，做好“事中管”“事后评”，让执法既有力度又有温度。

（三）强化涉税司法协作

推动建立与公安机关在涉税司法移送方面的协作机制，协同配合检察机关依法作出检察建议，建立与人民法院在行政执法和民事诉讼执行等方面的联动机制，充分发挥税务机关在税收业务方面的部门优势和法院在司法认定、法律适用、法律精神把握等方面的专业优势，共同化解涉税矛盾纠纷，协同解决司法拍卖、强制执行程序中的涉税疑难问题，推动僵尸企业出清，助力供给侧结构性改革。