蒋树民委员：

您提出的《关于疫情后加大对中小微企业扶持力度的建议》（第067号）收悉。经与区发展改革委、区财政局、区人力社保局、区税务局、区金融发展服务中心等部门共同研究办理，现答复如下：

一、政策出台情况

为贯彻落实党中央、国务院关于稳住经济大盘的重大部署，加大助企纾困力度，减轻企业负担，2021年4月以来，我区先后牵头印发了《<促进生产经营稳定发展若干措施>任务分解》（綦

发改〔2021〕25号）《关于分解落实<重庆市人民政府办公厅进

一步助力企业纾困政策措施>的通知》（綦发改〔2021〕33号）

《贯彻落实<支持服务业等困难行业纾困恢复十条措施>任务分

解》（綦发改〔2022〕4号）《重庆市綦江区贯彻<关于促进服

务业领域困难行业恢复发展的若干政策>的措施》（綦发改〔2022〕

11号）《重庆市綦江区促进消费恢复发展若干政策措施》（綦

发改〔2022〕17号）《綦江区促进工业经济平稳增长若干政策

措施》（綦发改〔2022〕19号）等助企纾困政策措施，在金融

支持、减税降费、促进就业稳定、强化水电气等要素保障等方面

为中小微企业纾困解难。

二、相关政策情况

（一）融资工作：一是继续开展中小企业转贷应急周转资金使用费补助资金，补助范围主要是在重庆市永诚投资有限责任公司（以下简称永诚投资公司）发生转贷应急周转业务，且符合《重庆市市级中小微企业转贷应急周转资金管理办法》明确支持范围的中小微企业和个体工商户。补助标准按照《重庆市綦江区中小微企业转贷应急周转资金使用费补助管理办法》（綦经信2022﹝123﹞号）文件要求，企业及个体工商户申请使用转贷应急资金使用时间在15日内，每天产生的资金使用费率永诚公司按6‰收取，区财政补贴5‰，企业实际承担1‰。二是商业价值信用贷（渝企金服）。中小企业商业价值信用贷款是依据企业在生产经营过程中反映出以量化的发展趋势数据，进行商业价值综合评价而给予中小企业不需要抵押、质押、担保的新型信用贷款模式。对符合商业价值信用贷款基本条件的中小企业，原则上给予申请企业不超过300万元（但是银行也可根据企业的经营情况及商业价值从而放大贷款金额）、一年期的流动资金贷款，贷款利率适当优惠。三是专精特新中小企业信用贷。申报对象为国家级专精特新“小巨人”企业，市级“隐形冠军”“小巨人”“专精特新”企业。授信额度为国家级“小巨人”企业最高1000万元，市级“隐形冠军”“小巨人”“专精特新”企业分别最高700万元、500万元、300万元。同时，我委也将配合区国资委（区金融办）出台相关配套政策，切实帮助企业解决融资难、融资贵的问题。2022年支付600余万元通过贷款贴息、应急转贷资金补贴、担保费补贴等方式支持中小企业融资和维护资金链安全。

（二）税收政策：从减负担、促融资、助创业三个方面，区税务局梳理形成了针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容,更加便利小微企业和个体工商户及时了解适用各项税费优惠政策。一是减免税费负担：小微企业增值税期末留抵退税；符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税；阶段性减征小规模纳税人增值税；科技型中小企业研发费用企业所得税100%加计扣除；小型微利企业减免企业所得税；增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”；小型微利企业减征地方“六税两费”；个体工商户减征地方“六税两费”；继续实施阶段性降低失业保险费率至1%的政策，继续实施阶段性降低工伤保险费率政策；延续实施残疾人就业保障金优惠政策；符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金；符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费；符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费。二是推动普惠金融发展：金融机构向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税；金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入；金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除；金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除；金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税；小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税；小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入；小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除；
为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税；
中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除；
金融机构向农户小额贷款利息收入免征增值税；农牧保险及相关技术培训业务项目免征增值税；保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入减计企业所得税收入；账簿印花税减免。三是金融支持税收优惠：创新企业境内发行存托凭证试点阶段增值税优惠政策；创新企业境内发行存托凭证试点阶段企业所得税优惠政策；创新企业境内发行存托凭证试点阶段个人所得税优惠政策；以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税；以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税；金融机构向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税；金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入；金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除；金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除；金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税；小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税；小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入；小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除；为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税；中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除；金融机构向农户小额贷款利息收入免征增值税；农牧保险及相关技术培训业务项目免征增值税；保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入减计企业所得税收入；账簿印花税减免。四是研发费用加计扣除政策：进一步完善研发费用税前加计扣除；制造业企业研发费用企业所得税100%加计扣除；科技型中小企业研发费用企业所得税100%加计扣除；委托境外研发费用加计扣除；五是固定资产加速折旧政策：固定资产加速折旧或一次性扣除；制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧；进口科研技术装备用品税收优惠重大技术装备进口免征增值税；科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口免征增值税、消费税。五是科技成果转化税收优惠：技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税；技术转让所得减免企业所得税。六是科研创新人才税收优惠：高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税；中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税；获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税；获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限；企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税；由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税；职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税。六是高新技术类企业和制造业等行业税收优惠：高新技术企业减按15％税率征收企业所得税；高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年；技术先进型服务企业减按15％税率征收企业所得税；符合条件的制造业等行业纳税人增值税期末留抵退税。
    （三）用工方面：一是公平公正，多渠道化解劳动争议。区仲委会充分考虑企业实际难处，坚持通过多种调解形式柔性化解劳动争议。二是柔性执法，实现民企互惠共赢。加大宣传力度，营造和谐用工环境，充分利用法制宣传月，各类招聘会，“送法进企业，进工地，进社区”等多种途径开展劳动保障政策宣传，为受众群体及企业提供有针对性地服务，让企业和劳动者真正成为惠企惠民政策的明白人和受益人，同时对用人单位首次轻微违法且没有造成严重危害结果的行为，不予处罚或者从轻、减轻处罚。对企业不规范用工，探索运用劳动保障监察建议书、约谈整改等方式，督促企业自查自纠，主动为用人单位提供法律保障。

（四）要素保障：面对当前要素使用成本偏高的问题，我区高度重视，一方面就用电成本高的问题，我区也多次向国务院、市委市政府以及市级相关部门进行反馈，希望能出台相关政策。另一方面就用气成本高的问题，我区结合正在实施的页岩气勘探开发工作，力争留下更多的优惠气源，帮助企业降低要素使用成本。

此复函已经李钱松主任审签。对以上答复你们有什么意见，请在“政协云平台”提案管理系统上及时反馈，以便我们进一步改进工作。

                                重庆市綦江区经济和信息化委员会

                                        2023年6月19日

        （联系人：袁丁，联系电话：13618268749）