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索 引 号: 739823013/2019-00726 主题分类: 审计/公告公示/全社会
发文机关: 区审计局 发布日期: 2019年3月14日
标  题: 綦江区2017年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
发文字号:
綦江区2017年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

    《綦江区2017年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》,已经綦江区人民政府同意在《綦江区电子政务内网》和《綦江区政府公众信息网站》上公告。现公告如下:
     根据审计法及相关法律法规,按照区委、区政府和市审计局的工作要求,区审计局对2017年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计中,我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会,市委五届四次全会,区委二届四次全会精神;依法履行审计监督职责,聚焦 “三大攻坚战”“八项行动计划” 等中心工作。认真组织实施了区本级财政预算执行和决算(草案)审计、区地税局组织税收收入和税收征管情况审计、郭扶等2个镇财政决算审计、区公安局等30个部门(单位)的预算执行及其他财政收支情况审计、农田水利等5个专项资金审计、165个政府投资项目审计、城投公司等3家国有企业资产负债损益审计和重大政策措施落实情况跟踪审计。总体上看,区级预算执行情况较好。
    一是预算收支较好完成。2017年全区一般公共预算收入253120万元,为调整预算101.2%,其中区级251259万元,为调整预算的102.1%;政府性基金预算收入155997万元,为调整预算的99.7%,其中区级154848万元,为调整预算的100%;国有资本经营预算收入23274万元,为调整预算的104.7%。一般公共预算支出680638万元,为调整预算的99.6%,其中区级597420万元,为调整预算的100%;政府性基金支出95309万元,为调整预算的100%,其中区级92685万元,为调整预算的99.4%;国有资本经营预算支出11774万元。
    二是经济保持平稳运行。经济运行保持在合理区间,经济实力稳步提高。以供给侧结构性改革为主线,持续深化放管服改革,扎实推进“三去一降一补”,安排资金3780万元用于关闭煤矿和烟花爆竹企业,投入5932万元发展实体经济和创新驱动发展战略,结构调整对经济发展的支撑作用明显。
    三是深化财税改革、提高资金效益。统筹整合预算资金,建立完善部门结转结余存量资金盘活的长效机制;制定新一轮区对镇(街)财政管理体制,完善资金调度办法、转移支付等一系列配套办法;稳步推进养老保险及职业年金改革工作;改进土地成本核算方式,优化土地成本核查工作。
    四是规范财政管理,补短板强弱项取得一定效果。全面推进预决算公开、推动预算公开评审;统筹争上促发展,合理利用债券资金、盘活存量资金,着力打好三大攻坚战,保障全区重点项目建设;完善融资会商制度、稳妥化解存量、优化债务结构,科学化解债务风险。
    五是审计查出问题整改成效较好,体制机制进一步健全。区委、区政府多次召开综合性、专题性会议,研究审计问题整改工作,对上一年度审计查出的问题,各部门(单位)按照区委、区政府部署,认真落实整改主体责任,区审计局按项、逐条跟踪督促。目前,审计查出的突出问题整改效果较好,推动制定完善制度30多项。
    一、审计发现的主要问题
    (一)区本级财政预算执行和决算(草案)审计情况。
    1. 同级财政预算执行和决算(草案)审计情况。一是预算编制及执行方面存在部分预算编制不细化4772万元,部分单位未编制采购预算141.54万元。二是转移支付管理方面存在挤占市级及以上专项资金114204万元,上级专项资金282831.61万元分配不及时。三是组织财政收入方面存在应收未收土地出让金911.2万元、城市建设配套费4602.45万元,区公路局滞留国有资产处置收入312.23万元。四是财政管理方面存在部分镇和学校大额提取现金,国库集中支付审批效率不高,预算指标管理系统使用不规范,财政资金监管还不到位,如打通镇公款私存3782.7万元。五是决算草案编制方面存在非税专户收入未及时入库12762.28万元。
    2. 组织税收收入和税收征管审计情况。一是区地税局对税源信息和纳税人申报资料审核不严,多征收重庆市渝南资产经营有限公司等2户企业税款2490.53万元,少征纳税人耕地占用税、印花税等685.64万元。二是未按期完成5个土地增值税清算审核任务。三是未及时办理5个征地批文78904平方米的耕地占用税减免备案。四是216户社会团体、民办非企业等社会组织未按规定办理税务登记。
    (二)部门预算执行、镇财政决算及其他财政财务收支审计情况。
    1. 部门预算编制不细化。主要表现为一是项目资金未落实到具体的项目单位,如教育系统部分项目资金未细化到下属学校。二是项目资金预决算差异较大,预算不够精准,如区委党校公寓项目、綦江日报社的手机报专项经费等。三是预算资金二次分配不够规范,如区教委在二次分配时没有规范的分配管理制度。
    2. 部门预算执行进度较慢,结转结余较大。如2016年末区教育系统、区农委、区林业局年末分别结转结余37018.80万元、13057.62万元、6652.56万元。
    3. 部门决算编报不够真实。主要表现为年终决算时将超预算支出调到往来款项中未列报支出,如区教委机关194.72万元、区农委710.95万元、区林业局3860.4万元。
    4. 部门预算支出绩效评价基本未开展。农业等相关专项资金使用情况基本未开展绩效评价,如基本口粮田建设项目资金安排还不够优化,效益发挥还不够好。
    5. 部门在收入征管方面存在的问题:一是区金融办等6个单位未及时将利息、房租等收入715.28万元缴财政。二是未追缴金星公司国有股股利151.27万元。三是区公路工程质量监督站未及时追收检测服务费39.66万元。四是东溪中学等8个单位违规收费560.24万元。五是三江中学教职工借款1万元未及时追收。
    6. 执行八项规定和六项禁令方面存在的问题:一是区委老干部局将差旅费计入公积金缴存基数,多缴存公积金4.55万元。二是区农委等10个单位超标准计发未休带薪年休假报酬149.75万元。三是区广播电视台等6个单位违规发放值班误餐补助25.42万元。四是綦江日报社等10个单位违规发放稿酬507.35万元。五是区经信委等2个单位超范围发放拆迁补助59.9万元。六是区商务局等16个单位违规发放补贴、考核和奖励等72.33万元。七是区工商联虚开广告费等发票套取资金设“小金库”发放职工福利7.4万元。八是区总工会等4个单位公款旅游报销费用26.39万元。九是区商务局外出学习培训、考察管理不规范,存在虚假的学习培训、无组织的自驾考察等现象。十是区卫生计生监督执法局和区疾病预防控制中心到市外开展红色教育活动未严格履行审批手续。
    7. 资金物资闲置方面存在的问题:区残联拨付区精神卫生中心的精神病人专项经费27.09万元、区教委下属区资助中心接收的社会各类捐赠资金余额28.33万元未及时安排使用;区农委购置的部分沼气物资93万元闲置。
    8. 执行政府采购审批方面存在的问题:区文物管理所等7个单位在政府购买服务和购置办公设备等方面未履行政府采购审批程序。
    9.国有资产管理方面存在的问题:一是对单位房产家底不清,如区商务局漏记民爆公司(已改制)使用的住宅房产1套16万元,区总工会体校房产305.7平米未出租一直被社会其他人员使用。二是区公安局等2个单位办公用房5.03万平米未办理产权。三是区林业局等3个单位对固定资产核算不规范,漏记180.65万元。
    10. 内部控制审核结算方面存在的问题:一是内控制度不健全,如食堂管理方面涉及区公安局等3个单位。二是内部审核把关不严,如赶水镇对CD级危房改造对象不够精准;部分学校对学生资助审核不够严格;九龙小学工程合同签订瑕疵;区残联对辅助器具申请资料审核不严格,同时也对爱康医院申请的费用报销不严格资金被套取2.55万元、区就业局对培训对象审核不严资金被套取0.52万元。三是内部结算缺乏监督制约,如区商务局未经验收就支付綦商通电商平台建设项目补助资金20万元和预付工程款超决算金额7万元;区经信委未收取合同履约保证金20万元。四是内部管控不严格,如东溪镇卫生院等2个单位用不合规发票报销租车费用173万元、九龙小学没有取得发票支付工程款5.94万元。
    11. 业务管理方面存在的问题:一是行业监管制度不健全,如区国资委未按区委区政府要求出台区属国有企业目标考核和经营业绩考核的具体制度,区商务局对区级储备粮管控不到位。二是内部业务监管不到位,如全区学籍系统部分信息资料不完整;区民政局下属婚姻登记处违规与婚姻服务机构合作,变相取得收入,被工商管理部门处罚。
    12. 财务核算管理不规范方面存在的问题:一是返聘退休干部从事财务工作且超标准发放福利待遇,如区总工会和区卫生计生监督执法局。二是资金管理存在风险隐患,如郭扶镇库存现金管理混乱,白条抵库资金119万元;城南中学食堂资金私存私放长期不入账。三是违规报销费用,区农委等2个单位违规报销培训伙食补助费0.26万元;区总工会以虚假经济业务报销会议费等1.74万元、违规报销商业演出费用8.8万元和无发票报销租车费3.83万元;区金融办等3个单位用“个人”发票报销9.85万元;区林业局违规报销女职工生育住院费2.13万元。
    13. 其他方面存在的问题:一是个别项目资金使用绩效不够好,如区农委沼气附属工程存在质量问题;二是永新小学未经区教委批准新增非在编人员12人;三是郭扶镇租赁办公用房50年超《合同法》规定期限存在风险隐患,且租赁费153万元未取得发票。
审计指出问题后,涉及的部门单位积极整改,健全内控制度,强化内部管理,采取追收债权、归还原渠道、清退资金等多种措施,追缴财政资金528万元。
    (三)专项资金审计情况。
    1. 2017年保障性安居工程跟踪审计。一是安居工程建设程序方面存在的问题,重庆冶炼(集团)跃进村棚改一期附属工程436.13万元未公开招标。二是安居工程住房分配管理方面存在的问题,1名村干部涉嫌骗取农村D级危房改造补助资金7万元;5户农户违规享受农村危房改造待遇14.75万元。三是安居工程住房使用和运营管理方面存在的问题,截至2017年末,有614户保障住房对象欠缴租金46.33万元;由于需求不足有52套房屋空置;469套煤矿棚改户未办理房屋产权证;煤矿棚改的640套腾空房屋未拆除存在安全隐患。
    2. 2016-2017年度残疾人事业发展情况专项审计调查。 一是在社会保障政策落实方面存在的问题,2137名城乡1、2级重度残疾人未享受参保费补助25.60万元;19名(“建卡贫困户”3人)符合条件的残疾人未享受低保待遇;公交车费优惠政策落实不到位,残疾人办理乘车优惠卡比例偏低,如城区仅有220名(占城区内残疾人总人口的7%)办理公交车乘车优惠卡;未按政策规定减免459户享受城市居民最低生活保障残疾人家庭的城市生活垃圾处置费3.3万元;截至2017年末,有560名城乡低保残疾人未纳入贫困残疾人生活补贴对象,787名1、2级残疾人未纳入重度残疾人护理补贴对象;住房保障政策落实方面还存在,截至2017年末,无房残疾人未享受公租房、廉租房和廉租补贴的总户数1081户;残疾人低保户、特困户和建卡贫困户享受农村危房改造比例偏低,已享受的69户仅占残联残疾人建房补助222户的31%。 二是就业政策落实方面存在的问题,重庆彩翔纸业有限责任公司涉嫌虚报残疾人就业人数骗取增值税退税295.73万元;发展残疾人辅助性就业政策落实不到位,如未出台残疾人辅助性就业的具体实施方案等;残疾人就业扶持和就业服务政策落实不到位;公益性岗位中残疾人就业比例偏低。 三是公共服务政策落实方面存在的问题,如残疾儿童康复救助、康复项目基本医疗保险支付、城乡无障碍环境建设等政策落实不到位。 四是就业保障金征收方面存在的问题,39个单位欠缴残疾人就业保障金74.66万元;64户企业应享受未享受残疾人就业保障金免征政策。 五是资金安排使用和管理方面存在的问题,少安排彩票公益金7.85万元用于发展残疾人事业;48人违规享受“两项补贴”2.52万元。 六是项目实施及管理方面存在的问题,30个康复室的设备闲置,利用率低,管理粗放,效益发挥不够好。
    3. 2014—2016年度教育重点专项资金审计调查。一是资金筹集、拨付方面存在的问题,区财政预算教育系统教职工目标绩效考核经费不足;区教委超范围使用校舍维修长效机制资金125万元。二是义务教育保障机制方面存在的问题,贫困生生活补助管理机制不健全,涉及98人4.9万元补助管理不规范;174名建卡贫困户学生仍未享受贫困生生活补助;对学校食堂监管力度不够,打通一小等2所学校在食堂资金中发放老师“分餐劳务费”6.11万元,盖石学校套取食堂资金0.51万元用于其他支出,中峰中学食堂账管理不规范,篆塘小学挤占生均公用经费在绩效工资外为教职工发放福利等8.07万元。三是“全面改薄”方面存在的问题,部分“全面改薄”资金1757万元购置设备设施安排用于规划外的学校,另12万元未按标准安排项目,部分“全面改薄”项目管理不规范涉及1341.37万元。四是其他方面存在的问题,义务教育阶段停办学校校舍闲置70处2.94万平方米;镇紫学校对外出租超市,收取租金10万元未缴区财政。
    4. 2013年至2016年区农田水利资金审计。一是安排部分街镇山坪塘建设管理费用超标准463万元;二是农田水利工程项目管理不够完善;三是街镇部分山坪塘工程竣工验收资料不真实不完善;四是区水务局下属瑞禹公司转包设计工程35.3万元存在风险隐患;五是扩大范围列支专家评审费1.36万元和测量费补助1.43万元;六是街镇核算的农田水利专项资金不规范。
    5. 2016年度农业综合开发资金审计。农综部分工程项目监管力度不够,存在现场监管不到位,工程量签单不规范,出现高估冒算等问题。
审计指出问题后,涉及的部门单位积极整改,切实从制度层面进行规范,已出台规范专项资金管理制度12个。
    (四)重大政策措施落实情况跟踪审计。
    按照市审计局重大政策措施落实情况跟踪审计工作方案,审计了污水处理站建设和清理规范涉企保证金等事项,发现的主要问题:
    1. 整治烧结砖瓦企业存在的问题:区经信委和区环保局在上级文件严禁烧结砖瓦建设项目备案新建和扩大产能的情况下通过了扶欢石足页岩砖厂扩建项目的备案和环评审查。
    2. 推进乡镇污水处理设施建设方面存在的问题:赶水、石角等镇4个污水处理站建设因业务主管部门前期规划设计论证不充分导致工程进度滞后。
    3. 实施黄标车提前淘汰工作存在的问题:一是区级层面出台提前淘汰黄标车相关配套政策措施不及时;二是区运管处对核发道路运输证或道路运输证年度审验手续方面采取的措施不够。
    4. 承接市级部门下放行政审批事项存在的问题:区城市管理局对城市绿化工程竣工验收行政审批取消不及时。
    5. 清理规范行业协会存在的问题:一是相关部门在执行区委区政府关于行业协会商会与行政机关脱钩工作措施力度不够;二是存在明脱暗不脱的现象,如区城乡建委、区供销合作社联合社和区爱卫办。
    6. 清理规范涉企保证金存在的问题:一是未及时退还或违规收取保证金,如区安监局收取的39家企业安全生产风险抵押金19.6万元;区城市管理局收取的26家企业市政设施恢复质量保证金121.52万元;区城乡建委涉及的17家企业安全文明施工措施费107.27万元和收取的相关企业工程质量保证金250.76万元;区国土房管局政策停止后收取的6家企业矿山地质环境治理恢复保证金103.26万元。二是工程质量保证金预留比例高于工程结算总额3%,如区农委按10%预留、区交委和区水务局下属江河水电开发有限责任公司按5%预留,超比例部分也未及时清退。
审计指出问题后,涉及的部门采取及时出台淘汰黄标车相关配套政,退还涉企保证金和取消行政审批等措施整改。
    (五)政府投资建设项目审计情况。
    2017年7月至2018年6月,审计165个政府投资项目,送审金额121499万元,核减工程投资10266万元,2个项目审定结算价超合同价4758.01万元。通过审计,不断促进完善政府投资建设项目相关制度,堵塞工程建设管理中的漏洞。
    但从审计结果看,存在的问题:一是建设单位管理人员责任风险意识不强。对现场签证、隐蔽工程影像资料归档等关键环节把关不严,对所聘的监理、设计等单位监管不力。二是施工单位诚信机制缺失,高估冒算普遍。通过变更设计、虚增项目等方式虚增工程造价。三是国有公司自营自建项目比例过大,存在规避招投标,且未履行必要的财政评审、集体决策、成本控制、内部奖惩考核、合同约束等前置程序,易造成投资失控。四是权责不对等,项目管理出现真空。有的项目招标后,行业主管部门转移主体责任,要求各个辖区行政主管单位与施工单位签订合同并在工程资料上签证,但现场管理实际主要由行业主管部门负责,派驻人员却不履行签证责任,一旦出现问题双方相互推诿,造成管理真空。五是部分政府投资项目管理不规范,支付的工程进度款控制不严,甚至有的存在超付现象,完工后施工方故意较长时间不办理竣工结算,建设单位也不主动督促,为将来工程结算等埋下风险隐患。
    (六)国有企业审计情况。
2017年对城投公司、南州水务和棚改公司等3家公司的资产负债损益进行了审计。审计发现的主要问题:
    1. 经营决策风险研判方面存在的问题:一是南州水务以入股40%的方式与社会资本合作开发打造横山鲜花基地,但所引进的公司经营1年多后,不愿继续投资,南州水务将承担潜在的风险。二是南州水务实施的盖石洞电站机组安装项目1058万元,供货方在履行部分合同义务后出现资金困难,没有如期提供所需设备,为促进合同履行,继续为供货方提供资金499.88万元,但供货方仍未履行合同义务,共支设备款957.48万元,目前已经法院判决,正在协调解决中。
    2.工程建设管理方面存在的问题:一是棚改公司对打通棚户区安置房工程竣工结算初步核查把关不严,施工单位多报结算价4291万元;同时该工程超合同价3100万元未按规定程序报批。二是南州水务实施安稳镇羊肉街项目项目完工后未进行验收便投入使用。三是南州水务8个项目17260.91万元和城投公司3个项目7274.85万元完工后未及时对造价进行审定,现已送审。
    3. 公司权益管理方面存在的问题:一是棚改公司未及时追收79户棚改户购房款156万元。二是城投公司未及时协助追缴重庆市精惠置业有限公司等7户企业到期应缴未缴的土地出让金58042.37万元。
    4. 财务核算管理方面存在的问题:一是城投公司未严格执行“以票控税”机制,3个项目已付款26217.66万元未取得发票。二是城投公司固定资产管理不规范,有6855.95㎡未办理产权证也未记入固定资产。三是棚改公司与松藻煤电公司公司往来款未及清算。
    5. 其他方面存在的问题:一是东部新城(食品园区)已出让土地闲置2年以上的有14宗1382.55亩。二是城投公司对土地例行督察发现的土地违规抵押融资整改不到位,涉及宗地19宗融资290300万元。三是棚改项目基本改造完成,但棚改涉及的土地松藻煤电公司尚未移交362.17亩,导致涉及的棚改户产权未及时办理。
审计指出问题后,涉及的3家公司积极整改,追缴土地出让金12707万元、追收债权1000万元、补缴税费205万元,出台内控制度9个。
    二、审计整改情况
对审计发现的问题,区审计局已依法出具审计报告和审计决定,并向区纪委监委移送问题线索5件和移送有关主管部门21件,相关部门已处理完结17件,谈话提醒2人、批评教育2人、追缴清退减少财政拨款377万元。区委、区政府及时对审计报告、信息、要情作出批示,对涉及宏观层面的普遍性、倾向性问题及其他问题,已责成相关部门落实整改措施,确保整改到位。截至目前,各被审单位按照审计决定已清退324.67万元缴财政,追缴财政资金13933.48万元,补征税款205.13万元,调减工程投资10266万元,完善制度办法32个。
    三、审计建议
    (一)提高财政资源配置效率。一是进一步加大财政资金统筹力度,结合区情制定资金调度办法、转移支付办法和区级专项资金安排办法,健全专项资金定期评估和退出机制。二是进一步优化财政支出结构,加大对扶贫、污染防治、创新创业、民生等重点领域的支持力度。三是全面实施绩效管理,建立绩效评价结果与预算调整和政策调整挂钩机制,切实推进财政提质增效。
    (二)夯实基础推动经济高质量发展。一是巩固扩大放管服改革成效,完善营改增相关配套措施,加快推行营商环境评价体系,充分激发各类市场主体活力。二是积极发挥经济部门协同执收机制,利用好税收共治信息平台,建立政府投资项目以票管税机制和部门结转结余存量资金盘活的长效机制。三是积极“走上去”,深入研究新形势下的各项转移支付政策,加强部门配合,全力争取政策、项目和资金等支持,为全区重点支出提供财力保障,助推全区经济高质量发展。
    (三)切实加强资金监管和风险防控。一是努力推进跨部门、跨行业、跨领域的监管协作和信息数据共享,充分利用大数据技术提高财政资金监管效能。二是完善打好“三大攻坚战”相关措施,防范政府债务风险,积极稳妥化解存量、严控增量;深入开展扶贫领域和污染防治专项资金检查,提高资金和项目绩效。三是严肃财经纪律,强化预算约束,对虚报冒领、贪污侵占、虚增业绩、铺张浪费等行为严肃问责追责。

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